Balancete anual do psicólogo para o Imposto de Renda

O que é o balancete anual

É um resumo de todos os valores que você recebeu de pacientes ao longo do ano, separados por mês e por quem pagou. Ele serve para três coisas: conferir se o Carnê-Leão de cada mês foi lançado certo, bater os valores com os recibos emitidos e ter tudo pronto quando chegar a hora da declaração anual.

Regime de caixa: vale o mês em que você recebeu

Para o profissional autônomo, o que importa é a data em que o dinheiro entrou, não a data da sessão. A Receita aplica a tabela mensal sobre o rendimento recebido no mês, e o imposto vence no último dia útil do mês seguinte ao do recebimento (Receita Federal, Carnê-Leão: como pagar).

Exemplo: uma paciente fez quatro sessões em agosto e pagou todas de uma vez em 5 de setembro. No balancete, esses valores entram em setembro. O erro contrário também acontece: marcar como pagas, num dia só, sessões antigas que na verdade foram recebidas nos meses certos. Isso joga meses de receita num único mês e distorce o Carnê-Leão.

CPF de quem paga

Nem sempre quem paga é o paciente. Na terapia infantil, quem paga costuma ser a mãe, o pai ou o responsável. Em casais, às vezes só um dos dois paga. Anote no cadastro o nome e o CPF de quem paga, porque esse dado é pedido no recibo e no lançamento do Carnê-Leão.

Onde o balancete se encaixa: Receita Saúde, Carnê-Leão e declaração

• Receita Saúde: desde 1º de janeiro de 2025, psicólogos que atendem como pessoa física são obrigados a emitir o recibo pelo Receita Saúde, no aplicativo da Receita (Instrução Normativa RFB nº 2.240/2024). O recibo é emitido no momento do pagamento, e cada pagamento gera um recibo próprio (orientação do CFP).
• Carnê-Leão: é o imposto mensal sobre o que a pessoa física recebe de outras pessoas físicas, pago até o último dia útil do mês seguinte (Receita Federal, Carnê-Leão). Os dados lançados no Carnê-Leão Web podem ser importados na declaração anual.
• Balancete: é a sua conferência. Some por mês o que recebeu e compare com os recibos do Receita Saúde e com o que foi lançado no Carnê-Leão. Se os números não baterem, você descobre antes da declaração.

Erros mais comuns

• Usar a data da sessão em vez da data em que o pagamento foi recebido.
• Marcar várias sessões antigas como pagas num dia só, sem corrigir a data de recebimento.
• Colocar no recibo o CPF do paciente quando quem pagou foi outra pessoa.
• Contar sessões canceladas ou remarcadas como se tivessem sido pagas duas vezes.
• Deixar para conferir tudo só em março, quando já se passaram doze meses.

Checklist de fim de ano

1. Todas as sessões pagas estão marcadas como pagas, com a data real do recebimento?
2. Cada paciente tem o nome e o CPF de quem paga anotados?
3. O total de cada mês bate com os recibos emitidos no Receita Saúde?
4. O total de cada mês bate com o que foi lançado no Carnê-Leão Web?
5. Você guardou o PDF do balancete do ano para entregar ao contador?